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关于年终奖的发放,很多人都理解错了!财税专家是这么说的!

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又要迎来工作一年的年终了,年终奖是员工年底最期待和关心的事情,如何让员工高兴,又少缴冤枉税,这里请到选哪儿网税务顾问做出统一解答,搞清楚以下几点内容,你就能避开雷区!

举个栗子,比如发年终奖300000元。

错误理解:

有的人理解的是,年终奖无非是再次适用了一综合所得的年度税率表,如下表

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综合所得年度税率表(表一)

即应缴纳个税为:300000*20%-16920=43080元

正确理解:

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税

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即,换算为月所得:300000/12=25000元,适用税率20%,速算扣除1410元。应缴纳个税300000*20%-1410=58590元

结论:适用税率不会受影响,但是影响了速算扣除数。换算成月度的,速算扣除数小。

另外提醒,年终奖还是有陷阱的。下面是年终奖的陷进区,友情提示,避开雷区!

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假设员工A、员工B、员工C的年终奖分别为36000,36001,38566.67。

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年终奖

员工C的年终奖最多,心里非常高兴!然而等下发年终奖时,就会发现,税后所得到手的跟员工A一样多!而员工B年终奖比A多1块,税后所得到手比员工A却还少千把块!

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税后所得

明白以上年终奖发放问题后,还不足以解决高额年终奖的税负问题,某教育机构的负责人在去年找到选哪儿提供合理的节税方案,今天我们再将节税方法做简要阐述,希望对企业年终奖节税设计有所启发。

选哪儿依据该教育机构的节税需求进行税收筹划,让其在天津产业园中设立非生产经营性分公司,在不变更员工与公司的劳动合同关系的基础上,将员工工资部分在天津分公司发放。原年度需缴纳500余万元的个人所得税,最终获得了120万元的税收奖励扶持,综合节税比例接近25%。

同时提醒大家,税务筹划方案需要做到早做打算,预先设计,而不是事后进行筹划。在经济活动中,纳税义务通常滞后于应税行为,如果交易行为发生之后才缴纳增值税或消费税,收益实现或分配后才缴纳所得税等等,很多企业交易模式、合同都确定并实施完了,发现税负太重,试图需求最优节税方案,其实已经晚了。

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